La tarifa plana est une mesure d'encouragement à la création d'activité en Espagne. Durant la première année, votre cotisation à la Seguridad Social est réduite à 80€/mois quelle que soit votre situation de revenus, au lieu de la cotisation normale calculée sur vos revenus réels (entre 200€ et 590€/mois).
Condition : ne pas avoir été déclaré autónomo au cours des 2 dernières années. Cette économie représente jusqu'à 3 000€ sur l'année, ce qui change sensiblement le calcul de rentabilité la première année.
Contrairement à la France, il n'existe pas de franchise de TVA en Espagne. Dès votre premier euro de CA, vous collectez l'IVA à 21% sur vos factures et la reversez trimestriellement via le Modelo 303. Vos factures B2B vers des clients UE bénéficient de l'autoliquidation (0% IVA, mention obligatoire : Art. 44 Directive 2006/112/CE).
Cela implique de bien distinguer votre CA HT (ce que vous gardez) de votre CA TTC (ce que votre client paie). Un CA apparent de 40 000€ TTC correspond à 33 058€ HT si vos clients espagnols sont des particuliers.
France (AE, BNC) : 40 000 € × 21,2% = 8 480 € de cotisations. Revenu imposable : 40 000 € × 66% = 26 400 €. IR estimé (célibataire) : ~3 200 €. Net en poche ≈ 28 320 €
Espagne (autónomo, 3 000 € charges) : CA HT = 33 058 € (si clients espagnols particuliers). Cotisation SS ≈ 350 €/mois = 4 200 €/an. Base IRPF = 33 058 − 3 000 − 4 200 = 25 858 €. IRPF ≈ 3 800 €. Net en poche ≈ 25 058 €
💡 Avec 10 000 € de charges réelles (matériel, déplacements, bureau, logiciel…), le calcul espagnol devient : base IRPF = 33 058 − 10 000 − 4 200 = 18 858 €. IRPF ≈ 1 900 €. Net en poche ≈ 26 958 € — soit quasi équivalent à la France, avec la déduction complète des charges en bonus.
Si vos charges professionnelles réelles sont supérieures à 34% de votre CA (le forfait français), l'Espagne devient généralement plus intéressante. C'est souvent le cas pour les consultants, formateurs et freelances avec des frais de déplacement significatifs, du matériel professionnel, un bureau ou un véhicule utilisé à des fins professionnelles.
À Majorque spécifiquement, d'autres avantages entrent en jeu : le coût de la vie pour certains postes (alimentation locale, transports hors saison), l'accès au réseau économique hispanophone et la position géographique pour les activités à dimension européenne ou internationale.
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